Title 13, Contribuciones y Finanzas

(a) Efecto del acuerdo de sociedad.— La participación distribuible de un socio en el ingreso, ganancia, pérdida, deducción o crédito será determinada de acuerdo con el acuerdo de sociedad, excepto que se disponga de otro modo en este capítulo. (b) Determinación de participación d…

(a) Regla general.— La base ajustada del interés de un socio en una sociedad será, la base de dicho interés determinada según la sec. 30342 de este título (relacionada con aportaciones a la sociedad) o la sec. 30362 de este título (relacionada con transferencias de intereses en s…

(a) Año en que debe incluirse el ingreso de la sociedad.— Al computar el ingreso tributable de un socio para un año contributivo, las partidas que se requiere sean incluidas a tenor con la sec. 30332 y la sec. 30337(c) de este título con relación a la sociedad deberán estar basad…

(a) Socio que no actúa en capacidad de socio.— (1) En general.— Si un socio lleva a cabo una transacción con una sociedad en otra capacidad que no sea la de socio de la sociedad, la transacción será considerada como que ocurre entre la sociedad y alguien que no es socio, salvo lo…

(a) Regla general.— Para fines de este capítulo, una sociedad existente se considerará que continúa si la misma no es terminada. (b) Terminación.— (1) Regla general.— Para propósitos del inciso (a), una sociedad se considerará terminada únicamente si:(A) Ninguna parte de cualquie…

(a) Regla general.— Excepto según se dispone el inciso (b) de esta sección, no se permitirá deducción a la sociedad o a cualquier socio por cantidades pagadas o incurridas para su organización o para promover la venta de, o para vender, un interés en dicha sociedad. (b) Deducción…

(a) En el caso de sociedades cuya fuente de ingresos provenga sustancialmente de la prestación de servicios, podrán optar por una contribución opcional, de la siguiente forma:Si el ingreso bruto fuere:La contribución será:No mayor de $100,000 6 por cientoEn exceso de $100,000 per…

(a) Regla general.— Ninguna ganancia o pérdida será reconocida a una sociedad o a sus socios en el caso de la aportación de dinero u otra propiedad a la sociedad en permuta por un interés en la sociedad, excepto según se dispone en los incisos (b), (c), (d) y (e) de esta sección.…

La base del interés en una sociedad adquirido mediante la aportación de propiedad, incluyendo dinero, a la sociedad será el monto del dinero y la base ajustada de dicha propiedad al socio aportador a la fecha de la aportación, aumentada por la cantidad (si alguna) de cualquier ga…

La base de propiedad aportada por un socio a la sociedad será la base ajustada de dicha propiedad al socio aportante a la fecha de la aportación, aumentada por el monto (si alguno) de la ganancia reconocida bajo el inciso (b), (c), (d) o (e) de la sec. 30341 de este título al soc…

(a) Aportación de créditos no realizados.— En el caso de cualquier propiedad que:(1) Fue aportada por cualquier socio a la sociedad, y(2) constituía un crédito no realizado en manos del socio inmediatamente antes de la aportación, cualquier ganancia o pérdida reconocida por la so…

(a) Socios.— En el caso de una distribución por la sociedad a un socio:(1) No se reconocerá ganancia a dicho socio, excepto en la medida en que el dinero recibido exceda la base ajustada de su interés en dicha sociedad inmediatamente antes de la distribución, y(2) no se reconocer…

(a) Regla general.— La base de la propiedad distribuida, que no sea dinero, por una sociedad a un socio, que no sea en la liquidación de su interés en la sociedad, será la base ajustada de la propiedad para la sociedad inmediatamente antes de dicha distribución. La base para el s…

(a) En el caso de una distribución por una sociedad a un socio que no sea en liquidación del interés de un socio, la base ajustada de dicho socio en su interés en la sociedad se reducirá (pero no a menos de cero) por:(1) La cantidad de dinero distribuida a dicho socio, y(2) el mo…

(a) Regla general.— La base de la propiedad de la sociedad no se ajustará como resultado de una distribución de propiedad a un socio a no ser que esté en vigor la elección dispuesta en la sec. 30374 de este título (relacionada al ajuste opcional a la base de la propiedad de la so…

(a) Venta o permuta de cierta propiedad distribuida.— (1) Créditos no realizados.— La ganancia o pérdida en la disposición por un socio de créditos no realizados (según dicho término se define en la sec. 30371(c) de este título), distribuidos por una sociedad, será considerada co…

(a) Pagos considerados como participación distribuible o pago garantizado.— Los pagos efectuados en liquidación del interés de un socio que se retira o de un socio fallecido serán, excepto según dispuesto en el inciso (b) de esta sección, considerados:(1) Como la participación di…

(a) Regla general.— En el caso de cualquier distribución de una sociedad a un socio, dicho socio deberá reconocer ganancia por una cantidad igual a lo menor de:(1) El exceso (si alguno) de:(A) El justo valor en el mercado de la propiedad, (que no sea dinero) recibida en la distri…

En el caso de una venta o permuta de un interés en una sociedad, el socio que transfiere su interés reconocerá ganancia o pérdida. Cualquier ganancia o pérdida reconocida será considerada como una ganancia o pérdida en la venta o permuta de un activo de capital, excepto según se …

La base de un interés en una sociedad adquirido de una forma que no sea mediante aportación deberá ser determinada bajo la sec. 30142 de este título.

(a) Regla general.— La base de la propiedad de una sociedad no será ajustada como resultado de la transferencia de un interés en una sociedad mediante venta o permuta o a raíz de la muerte de un socio a no ser que la elección dispuesta en la sec. 30374 de este título (relacionada…

(a) Venta o permuta de interés en una sociedad.— La cantidad de dinero, o el valor en el mercado de cualquier propiedad, recibida por un socio a cambio de todo o parte de su interés en la sociedad atribuible a:(1) Créditos no realizados de la sociedad, o(2) renglones de inventari…

(a) Aumento en las deudas del socio.— Cualquier aumento en la participación del socio de las deudas de la sociedad de las que el socio sea responsable personalmente de conformidad con la ley bajo la cual se organizó la sociedad o que dicho socio garantice, o cualquier aumento en …

Las cantidades incluibles bajo la sec. 30356(a) de este título en el ingreso bruto de un sucesor en el interés de un socio fallecido serán consideradas como ingreso con respecto a finados según lo dispuesto en la sec. 30113 de este título.

Si una sociedad radica una elección de acuerdo con los reglamentos promulgados por el Secretario, la base de la propiedad de la sociedad deberá ser ajustada, en el caso de una distribución de propiedad, en la manera dispuesta en la sec. 30354 de este título y, en el caso de la tr…

(a) Regla general.— Cualquier aumento o disminución en la base ajustada de propiedad de la sociedad bajo la sec. 30354(b) de este título (relacionada al ajuste opcional a la base de la propiedad no distribuida de la sociedad) o la sec. 30363(b) de este título (relacionada al ajus…

(a) Sociedades y compañías de responsabilidad limitada sujetas a tributación como corporaciones, según el Subtítulo A del Código de Rentas Internas de 1994.— Cualquier sociedad o compañía de responsabilidad limitada sujeta a tributación como corporación, según las disposiciones d…

(a) Cualquier sociedad o compañía de responsabilidad limitada sujeta a tributación como corporación, según las disposiciones del Subtítulo A del Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994, durante su último año contributivo comenzado con anterioridad al 1 de enero de 2011, …

(a) En el caso de sociedades o compañías de responsabilidad limitada no dedicadas a industria o negocio en Puerto Rico sujetas a tributación como sociedad bajo el Código de Rentas Internas Federal de 1986, Título 26 del Código de los Estados Unidos (“United States Code”), según e…

(a) Entidades con una elección de sociedad especial o corporación de individuos.— En el caso de sociedades o compañías de responsabilidad limitada que tengan en vigor una elección como sociedad especial, bajo la sec. 30562 de este título, o como corporación de individuos, bajo la…

(a) Las disposiciones de las cláusulas (3) y (4) del inciso (b) de la sec. 30144 de este título aplicarán a transacciones entre una sociedad y una sociedad especial o una sociedad y una corporación de individuos, siempre y cuando la misma cumpliría con la definición de reorganiza…

(a) En la medida que no sean incompatibles con las disposiciones de este subcapítulo, las siguientes disposiciones de esta parte le serán de aplicación a las entidades conducto:(1) Las disposiciones del Subcapítulos A, B, C, D, E, F y G de este capítulo;(2) Las disposiciones de l…

(a) Entidad conducto.— (1) Toda entidad conducto que elija revertir su elección para tributar como corporación se tratará como si al último día de su último año contributivo como entidad conducto, hubiera aportado todos sus activos y pasivos a una nueva corporación aplicando las …

(a) La entidad ignorada no estará obligada a rendir planillas y el dueño deberá reportar las partidas de ingresos y gastos utilizando su mismo año contributivo y método de contabilidad. (b) El Secretario establecerá mediante reglamento o publicación de carácter general, entre otr…