Title 13, Contribuciones y Finanzas

(a) Pagos de ingresos fijos o determinables de quinientos (500) dólares o más.— Todas las personas, dedicadas a industria o negocio en Puerto Rico, incluyendo arrendatarios o deudores hipotecarios de propiedad mueble o inmueble, fiduciarios y patronos que hicieren pagos a individ…

(a) Todo negocio financiero, según este término se define en el inciso (c) de esta sección, y todo corredor rendirá al Secretario, bajo aquellos reglamentos y de aquel modo, manera y extensión que éste prescriba mediante reglamento, un informe de cada depósito, retiro, cambio de …

(a) Toda persona que acredite o efectúe pagos de cincuenta (50) dólares o más por concepto de los intereses descritos en la sec. 30084 o 30085 de este título a cualquier individuo y que venga obligada bajo la sec. 30279 de este título a retener contribución sobre el pago de dicho…

(a) Informativa respecto a intereses hipotecarios recibidos.— Cualquier persona que esté dedicada a industria o negocio en Puerto Rico y que en la operación de dicha industria o negocio reciba de cualquier individuo intereses sobre cualquier hipoteca, vendrá obligado a rendir una…

(a) Pagos de dividendos o beneficios.— Toda corporación o sociedad deberá rendir, en o antes del veintiocho (28) de febrero del año siguiente, una declaración correcta debidamente jurada de sus pagos de dividendos o beneficios, expresando el nombre, dirección y número de cuenta d…

(a) Toda persona que hiciere negocios como corredor o como negociante de valores según lo disponga el Secretario por reglamento, incluyendo los negocios financieros establecidos en la sec. 30292(c) de este título, que actúe como corredor o negociante de valores rendirá al Secreta…

(a) Todo negocio financiero, según este término se define en el inciso (d), y todo corredor de valores rendirá al Secretario, a tenor con aquellos reglamentos y en aquella forma o manera que éste disponga mediante reglamento u otra comunicación escrita de carácter general, una pl…

(a) Ciertas organizaciones exentas de tributación.— Toda organización descrita en las cláusulas (1) y (2) del inciso (a) de la sec. 30471 de este título que está sujeta a los requisitos de la sec. 30245 deberá suministrar anualmente información, en el tiempo y en la forma que el …

(a) En general.— El Secretario podrá requerir que las declaraciones informativas que deben rendirse bajo las disposiciones de esta parte sean rendidas utilizando medios magnéticos o electrónicos. El Secretario promulgará los reglamentos necesarios para establecer las normas que a…

Todo pagador o agente retenedor que esté obligado a efectuar la deducción y retención en el origen impuesta por las secs. 30086, 30272 y 30279 de este título, así como cualquier deducción y retención en el origen impuesta bajo las secs. 10641 et seq. de este título, conocidas com…

(a) Informativa respecto a pago por arrendamiento de automóviles.— Cualquier persona que esté dedicada a industria o negocio en Puerto Rico y que en la operación de dicha industria o negocio reciba de cualquier individuo, negocio, sociedad o corporación, pagos por concepto de arr…

(a) Toda persona, cualquiera que sea la capacidad en que actúe, que acredite o efectúe pagos de quinientos (500) dólares o más a cualquier individuo por concepto de intereses, rentas, dividendos, pensiones, anualidades o cualquier otra partida de ingresos sujeta a contribución bá…

(a) Toda persona que venga obligada a deducir y retener cualquier contribución bajo las disposiciones de la sec. 30391(b)(3) de este título deberá entregar una declaración informativa al receptor de la distribución o pago y rendir al Secretario una planilla con relación a la cont…

(a) Todo acreedor que reclame una deducción por pérdida relacionada con la condonación de una deuda, deberá entregar una declaración informativa al deudor beneficiado de la condonación, no más tarde del 28 de febrero del año natural siguiente a la fecha de la condonación de la de…

(a) Para transacciones, efectuadas a partir del 1 de enero de 2019, toda entidad dedicada al negocio de procesamiento de pagos por medios electrónicos o que mediante su plataforma provean las opciones para realizar cobros para beneficio de los comerciantes que utilizan la misma, …

(a) Para pagos recibidos luego del 31 de diciembre de 2019, toda entidad dedicada a proveer servicios de telecomunicaciones, según dicho término se define en la sec. 32001(kk) de este título, sin tomar en consideración las exclusiones descritas en los párrafos (A), (B), (C), (E),…

(a) Sociedad.— (1) En general.— Para propósitos de esta parte, el término “sociedad” incluye un sindicato, grupo, fondo común, empresa en conjunto, o cualquier otra organización no incorporada a través de, o mediante la cual, cualquier negocio, operación financiera o empresa es l…

Una sociedad sujeta a las disposiciones de este capítulo no estará sujeta a la contribución sobre ingresos impuesta por esta parte. Las personas que llevan a cabo un negocio como socios serán responsables por la contribución sobre ingresos solamente en su capacidad particular o i…

(a) Regla general.— Al determinar su responsabilidad contributiva, cada socio deberá tomar en consideración por separado (sujeto a las condiciones y limitaciones dispuestas en este capítulo) su participación distribuible en la sociedad para cualquier año contributivo de ésta term…

(a) Ingresos y deducciones.— El ingreso neto sujeto a contribución de una sociedad para cualquier año contributivo será determinado como en el caso de un individuo, excepto que:(1) Las partidas descritas en la sec. 30332(a) de este título se informarán por separado, y(2) no se ad…

(a) Efecto del acuerdo de sociedad.— La participación distribuible de un socio en el ingreso, ganancia, pérdida, deducción o crédito será determinada de acuerdo con el acuerdo de sociedad, excepto que se disponga de otro modo en este capítulo. (b) Determinación de participación d…

(a) Regla general.— La base ajustada del interés de un socio en una sociedad será, la base de dicho interés determinada según la sec. 30342 de este título (relacionada con aportaciones a la sociedad) o la sec. 30362 de este título (relacionada con transferencias de intereses en s…

(a) Año en que debe incluirse el ingreso de la sociedad.— Al computar el ingreso tributable de un socio para un año contributivo, las partidas que se requiere sean incluidas a tenor con la sec. 30332 y la sec. 30337(c) de este título con relación a la sociedad deberán estar basad…

(a) Socio que no actúa en capacidad de socio.— (1) En general.— Si un socio lleva a cabo una transacción con una sociedad en otra capacidad que no sea la de socio de la sociedad, la transacción será considerada como que ocurre entre la sociedad y alguien que no es socio, salvo lo…

(a) Regla general.— Para fines de este capítulo, una sociedad existente se considerará que continúa si la misma no es terminada. (b) Terminación.— (1) Regla general.— Para propósitos del inciso (a), una sociedad se considerará terminada únicamente si:(A) Ninguna parte de cualquie…

(a) Regla general.— Excepto según se dispone el inciso (b) de esta sección, no se permitirá deducción a la sociedad o a cualquier socio por cantidades pagadas o incurridas para su organización o para promover la venta de, o para vender, un interés en dicha sociedad. (b) Deducción…

(a) En el caso de sociedades cuya fuente de ingresos provenga sustancialmente de la prestación de servicios, podrán optar por una contribución opcional, de la siguiente forma:Si el ingreso bruto fuere:La contribución será:No mayor de $100,000 6 por cientoEn exceso de $100,000 per…

(a) Regla general.— Ninguna ganancia o pérdida será reconocida a una sociedad o a sus socios en el caso de la aportación de dinero u otra propiedad a la sociedad en permuta por un interés en la sociedad, excepto según se dispone en los incisos (b), (c), (d) y (e) de esta sección.…

La base del interés en una sociedad adquirido mediante la aportación de propiedad, incluyendo dinero, a la sociedad será el monto del dinero y la base ajustada de dicha propiedad al socio aportador a la fecha de la aportación, aumentada por la cantidad (si alguna) de cualquier ga…

La base de propiedad aportada por un socio a la sociedad será la base ajustada de dicha propiedad al socio aportante a la fecha de la aportación, aumentada por el monto (si alguno) de la ganancia reconocida bajo el inciso (b), (c), (d) o (e) de la sec. 30341 de este título al soc…

(a) Aportación de créditos no realizados.— En el caso de cualquier propiedad que:(1) Fue aportada por cualquier socio a la sociedad, y(2) constituía un crédito no realizado en manos del socio inmediatamente antes de la aportación, cualquier ganancia o pérdida reconocida por la so…

(a) Socios.— En el caso de una distribución por la sociedad a un socio:(1) No se reconocerá ganancia a dicho socio, excepto en la medida en que el dinero recibido exceda la base ajustada de su interés en dicha sociedad inmediatamente antes de la distribución, y(2) no se reconocer…

(a) Regla general.— La base de la propiedad distribuida, que no sea dinero, por una sociedad a un socio, que no sea en la liquidación de su interés en la sociedad, será la base ajustada de la propiedad para la sociedad inmediatamente antes de dicha distribución. La base para el s…

(a) En el caso de una distribución por una sociedad a un socio que no sea en liquidación del interés de un socio, la base ajustada de dicho socio en su interés en la sociedad se reducirá (pero no a menos de cero) por:(1) La cantidad de dinero distribuida a dicho socio, y(2) el mo…

(a) Regla general.— La base de la propiedad de la sociedad no se ajustará como resultado de una distribución de propiedad a un socio a no ser que esté en vigor la elección dispuesta en la sec. 30374 de este título (relacionada al ajuste opcional a la base de la propiedad de la so…

(a) Venta o permuta de cierta propiedad distribuida.— (1) Créditos no realizados.— La ganancia o pérdida en la disposición por un socio de créditos no realizados (según dicho término se define en la sec. 30371(c) de este título), distribuidos por una sociedad, será considerada co…

(a) Pagos considerados como participación distribuible o pago garantizado.— Los pagos efectuados en liquidación del interés de un socio que se retira o de un socio fallecido serán, excepto según dispuesto en el inciso (b) de esta sección, considerados:(1) Como la participación di…

(a) Regla general.— En el caso de cualquier distribución de una sociedad a un socio, dicho socio deberá reconocer ganancia por una cantidad igual a lo menor de:(1) El exceso (si alguno) de:(A) El justo valor en el mercado de la propiedad, (que no sea dinero) recibida en la distri…

En el caso de una venta o permuta de un interés en una sociedad, el socio que transfiere su interés reconocerá ganancia o pérdida. Cualquier ganancia o pérdida reconocida será considerada como una ganancia o pérdida en la venta o permuta de un activo de capital, excepto según se …

La base de un interés en una sociedad adquirido de una forma que no sea mediante aportación deberá ser determinada bajo la sec. 30142 de este título.

(a) Regla general.— La base de la propiedad de una sociedad no será ajustada como resultado de la transferencia de un interés en una sociedad mediante venta o permuta o a raíz de la muerte de un socio a no ser que la elección dispuesta en la sec. 30374 de este título (relacionada…

(a) Venta o permuta de interés en una sociedad.— La cantidad de dinero, o el valor en el mercado de cualquier propiedad, recibida por un socio a cambio de todo o parte de su interés en la sociedad atribuible a:(1) Créditos no realizados de la sociedad, o(2) renglones de inventari…

(a) Aumento en las deudas del socio.— Cualquier aumento en la participación del socio de las deudas de la sociedad de las que el socio sea responsable personalmente de conformidad con la ley bajo la cual se organizó la sociedad o que dicho socio garantice, o cualquier aumento en …

Las cantidades incluibles bajo la sec. 30356(a) de este título en el ingreso bruto de un sucesor en el interés de un socio fallecido serán consideradas como ingreso con respecto a finados según lo dispuesto en la sec. 30113 de este título.

Si una sociedad radica una elección de acuerdo con los reglamentos promulgados por el Secretario, la base de la propiedad de la sociedad deberá ser ajustada, en el caso de una distribución de propiedad, en la manera dispuesta en la sec. 30354 de este título y, en el caso de la tr…

(a) Regla general.— Cualquier aumento o disminución en la base ajustada de propiedad de la sociedad bajo la sec. 30354(b) de este título (relacionada al ajuste opcional a la base de la propiedad no distribuida de la sociedad) o la sec. 30363(b) de este título (relacionada al ajus…