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Puerto Rico Statutes, Title 13

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Title 13, Contribuciones y Finanzas

181 chapters · 1,940 sections in this title.

All chapters in Title 131,940 Ch 1013, Otros Contribuyentes Especiales95 Ch 8, Chapter 861 Ch 1005, Cómputo del Ingreso Sujeto a Contrib…52 Ch 1008, Planillas y Pago de la Contribución52 Ch 1064, Disposiciones Especiales51 Ch 216, Canon por Ocupación de Habitación50 Ch 1065, Facultades del Secretario41 Ch 1009, Sociedades y Socios38 Ch 942, Ley de Incentivos de Energía Verde d…36 Ch 1004, Tipos de Contribución30 Ch 1007, Créditos Contra la Contribución28 Ch 1043, Exenciones28 Ch 952, Ley de Créditos Contributivos por In…27 Ch 1053, Producción, Importación e Introducci…27

1,940 sections·Filtered byTitle 13✕

13 L.P.R.A. § 30376 Efecto de la aplicación de las disposiciones de las secs. 30321 et seq. de este título
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(a) Sociedades y compañías de responsabilidad limitada sujetas a tributación como corporaciones, según el Subtítulo A del Código de Rentas Internas de 1994.— Cualquier sociedad o compañía de responsabilidad limitada sujeta a tributación como corporación, según las disposiciones d…
13 L.P.R.A. § 30377 Regla especial de transición para sociedades y compañías de responsabilidad limitada sujetas a las disposiciones de este capítulo
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(a) Cualquier sociedad o compañía de responsabilidad limitada sujeta a tributación como corporación, según las disposiciones del Subtítulo A del Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994, durante su último año contributivo comenzado con anterioridad al 1 de enero de 2011, …
13 L.P.R.A. § 30378 Regla especial de transición para socios o miembros de sociedades y compañías de responsabilidad limitada no dedicadas a industria o negocio en Puerto Rico
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(a) En el caso de sociedades o compañías de responsabilidad limitada no dedicadas a industria o negocio en Puerto Rico sujetas a tributación como sociedad bajo el Código de Rentas Internas Federal de 1986, Título 26 del Código de los Estados Unidos (“United States Code”), según e…
Elección o conversión a sociedad

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13 L.P.R.A. § 30381

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(a) Entidades con una elección de sociedad especial o corporación de individuos.— En el caso de sociedades o compañías de responsabilidad limitada que tengan en vigor una elección como sociedad especial, bajo la sec. 30562 de este título, o como corporación de individuos, bajo la…

13 L.P.R.A. § 30382 Reorganizaciones

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(a) Las disposiciones de las cláusulas (3) y (4) del inciso (b) de la sec. 30144 de este título aplicarán a transacciones entre una sociedad y una sociedad especial o una sociedad y una corporación de individuos, siempre y cuando la misma cumpliría con la definición de reorganiza…

13 L.P.R.A. § 30383 Disposiciones del Código aplicables a las entidades conducto

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(a) En la medida que no sean incompatibles con las disposiciones de este subcapítulo, las siguientes disposiciones de esta parte le serán de aplicación a las entidades conducto:(1) Las disposiciones del Subcapítulos A, B, C, D, E, F y G de este capítulo;(2) Las disposiciones de l…

13 L.P.R.A. § 30384 Efectos contributivos relacionados a los cambios en tributación

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(a) Entidad conducto.— (1) Toda entidad conducto que elija revertir su elección para tributar como corporación se tratará como si al último día de su último año contributivo como entidad conducto, hubiera aportado todos sus activos y pasivos a una nueva corporación aplicando las …

13 L.P.R.A. § 30385 Reglas aplicables a las entidades ignoradas

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(a) La entidad ignorada no estará obligada a rendir planillas y el dueño deberá reportar las partidas de ingresos y gastos utilizando su mismo año contributivo y método de contabilidad. (b) El Secretario establecerá mediante reglamento o publicación de carácter general, entre otr…

13 L.P.R.A. § 30391 Fideicomisos de empleados

295.6K chars

(a) Exención.— Un fideicomiso organizado bajo las leyes de Puerto Rico que forme parte de un plan de retiro de un patrono, de participación en ganancias, bonificación en acciones o pensiones, para el beneficio exclusivo de sus empleados residentes en Puerto Rico o que rindan serv…

13 L.P.R.A. § 30392 Cuentas de retiro individual

116.7K chars

(a) A los efectos de esta sección, el término “cuenta de retiro individual” significará un fideicomiso creado u organizado bajo las leyes del Gobierno de Puerto Rico para el beneficio exclusivo de un individuo o sus beneficiarios, o la participación de un individuo para su benefi…

13 L.P.R.A. § 30393 Cuenta de retiro individual no deducible

45.1K chars

(a) Regla general.— Excepto por lo dispuesto en esta sección, y según se disponga bajo reglamentos promulgados por el Secretario, una cuenta de retiro individual no deducible será tratada para propósitos de esta parte en la misma forma que una cuenta de retiro individual bajo la …

13 L.P.R.A. § 30394 Cuentas de ahorro de salud con plan médico de deducible alto (health savings accounts)

59.0K chars

(a) Para propósitos del Código una cuenta de ahorro de salud con plan médico de deducible alto será un plan que cumpla con lo dispuesto en esta sección. (b) Limitaciones.— (1) En general.— En el caso de un individuo que es elegible durante cualquier mes del año contributivo, se p…

13 L.P.R.A. § 30395 Cuenta de aportación educativa

45.6K chars

(a) Cuenta de aportación educativa.— (1) A los efectos de esta sección, el término “cuenta de aportación educativa” significará un fideicomiso creado u organizado bajo las leyes de Puerto Rico por un individuo para el beneficio exclusivo de sus hijos o parientes hasta el tercer g…

13 L.P.R.A. § 30396 Disposiciones transitorias para cuentas de retiro individual

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(a) Regla general.— En el caso de cualquier cantidad acumulada y no distribuida en una cuenta de retiro individual sobre la cual, y de acuerdo con las Secciones 1169A y 1169C del Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994, según enmendado, y la sec. 30094 de este título, el…

13 L.P.R.A. § 30397 Cuentas de Ahorro para Personas con Discapacidades (“ABLE Accounts”)

13.1K chars

(a) Regla general.— Para propósitos de esta sección, el término “Cuentas de Ahorro para Personas con Discapacidades” significará una cuenta de ahorro constituida con el propósito exclusivo de pagar los gastos de discapacidad de un individuo elegible. (b) Definiciones.— (1) Cuenta…

13 L.P.R.A. § 30401 Definición de fideicomiso de inversiones en bienes raíces

86.1K chars

(a) En general.— Para propósitos de este subcapítulo, el término “fideicomiso de inversiones en bienes raíces” significa una corporación, sociedad, fideicomiso o asociación que satisfaga los siguientes requisitos:(1) Sea administrado por uno (1) o más fiduciarios o directores;(2)…

13 L.P.R.A. § 30402 Tributación de un fideicomiso de inversiones en bienes raíces y sus beneficiarios

42.7K chars

(a) En general.— Todo fideicomiso de inversión en bienes raíces que cumpla con las disposiciones de la sec. 30401 de este título estará sujeto al pago de contribuciones bajo las secs. 30041 et seq. del este título, excepto si distribuye durante el año contributivo a sus beneficia…

13 L.P.R.A. § 30403 Posesión implícita de acciones, activos o ganancias netas

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(a) En general.— A los fines de esta parte:(1) Atribución a sociedades, sucesiones, fideicomisos y corporaciones.— (A) A sociedades y sucesiones.— Acciones poseídas, directa o indirectamente, por o para un socio o beneficiario de una sucesión serán consideradas poseídas por la so…

13 L.P.R.A. § 30411 Imposición de la contribución

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(a) Aplicación de la contribución.— Las contribuciones impuestas por esta parte a individuos aplicarán al ingreso de sucesiones o al de cualquier clase de propiedad poseída en fideicomiso, incluyendo:(1) Ingreso acumulado en fideicomiso para beneficio de personas no nacidas, pers…

13 L.P.R.A. § 30412 Ingreso neto

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(a) El ingreso neto de la sucesión o del fideicomiso deberá computarse de la misma manera y sobre la misma base que en el caso de un individuo, excepto como se dispone a continuación:(a) Sujeto a las disposiciones del inciso (e), se admitirá como deducción en lugar de la deducció…

13 L.P.R.A. § 30413 Créditos contra el ingreso

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Para los fines de la contribución impuesta por la sec. 30061 de este título se concederá a una sucesión, en lugar de las exenciones concedidas bajo la sec. 30138(a) de este título, un crédito de mil trescientos (1,300) dólares contra el ingreso neto, y se concederá a un fideicomi…

13 L.P.R.A. § 30414 Años contributivos diferentes

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Si el año contributivo de un legatario, heredero o beneficiario fuere distinto al de la sucesión o al del fideicomiso, la cantidad que bajo la sec. 30412(a) de este título viene obligado a incluir al computar su ingreso neto se basará en el ingreso de la sucesión o del fideicomis…

13 L.P.R.A. § 30415 Fideicomisos revocables

1.1K chars

(1) Cuando en cualquier momento el poder de reinvertir al fideicomitente con el título de cualquier parte del caudal del fideicomiso residiere:(1) En el fideicomitente, por sí o en unión a cualquier persona que no tenga un interés adverso sustancial en la disposición de dicha par…

13 L.P.R.A. § 30416 Ingreso para beneficio del fideicomitente

3.2K chars

(a) Cuando cualquier parte del ingreso de un fideicomiso:(1) Sea o, a discreción del fideicomitente o de cualquier persona que no tenga un interés adverso sustancial en la disposición de dicha parte del ingreso, pueda ser conservada o acumulada para distribución futura al fideico…

13 L.P.R.A. § 30417 Contribuciones de los Estados Unidos, de posesiones de los Estados Unidos y de países extranjeros

0.3K chars

El monto de contribuciones sobre ingresos o beneficios excesivos impuestas por los Estados Unidos, posesiones de los Estados Unidos y países extranjeros será admitido como crédito contra la contribución del beneficiario de una sucesión o de un fideicomiso hasta el límite dispuest…

13 L.P.R.A. § 30418 Pérdida neta en operaciones

0.2K chars

El beneficio de la deducción por pérdida neta en operaciones admitida por la sec. 30104(a)(11) de este título será concedido a las sucesiones y a los fideicomisos bajo reglamentos promulgados por el Secretario.

13 L.P.R.A. § 30419 Ingresos de una sucesión o de un fideicomiso en casos de divorcio o de separación

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(a) Inclusión en el ingreso bruto.— Se incluirá en el ingreso bruto de un cónyuge legalmente separado por sentencia de divorcio, o sostenimiento separado (o que esté separado de su cónyuge bajo un convenio escrito válido de separación) o de su cónyuge que por razón de encontrarse…

13 L.P.R.A. § 30431 Contribución a individuos extranjeros no residentes

16.5K chars

(a) No dedicados a industria o negocio en Puerto Rico.— (1) Regla general.— (A) Imposición de la contribución.— Se impondrá, cobrará y pagará para cada año contributivo, en lugar de la contribución impuesta por las secs. 30061 y 30062 de este título, sobre el monto recibido, o im…

13 L.P.R.A. § 30432 Ingreso bruto

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(a) En el caso de un individuo extranjero no residente el ingreso bruto incluye solamente:(a) Ingreso bruto que sea derivado de fuentes dentro de Puerto Rico, y(b) el ingreso bruto que esté realmente relacionado con la explotación de una industria o negocio en Puerto Rico. (a) In…

13 L.P.R.A. § 30433 Deducciones

3.2K chars

(a) Regla general.— En el caso de un individuo extranjero no residente las deducciones serán admitidas solamente para fines de la sec. 30431(b) de este título y, excepto según se dispone en el inciso (b) de esta sección, solamente si, y hasta el límite en que, estén relacionadas …

13 L.P.R.A. § 30434 Exenciones personales y por dependientes

0.1K chars

En el caso de un individuo extranjero no residente no se admitirá exención alguna bajo la sec. 30138 de este título.

13 L.P.R.A. § 30435 Concesión de deducciones

0.7K chars

Un individuo extranjero no residente recibirá el beneficio de las deducciones que se le admiten en esta parte solamente si rindiere o hiciere rendir al Secretario una declaración fiel y exacta de su ingreso total recibido de fuentes dentro de Puerto Rico y su ingreso realmente re…

13 L.P.R.A. § 30436 Créditos contra la contribución

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A un individuo extranjero no residente dedicado a industria o negocios dentro de Puerto Rico durante el año contributivo se le concederán los créditos contra la contribución por contribuciones a los Estados Unidos, a posesiones de los Estados Unidos y a países extranjeros, con re…

13 L.P.R.A. § 30437 Planillas

1.2K chars

(a) Fecha para rendir.— En el caso de un individuo extranjero no residente no dedicado a industria o negocio en Puerto Rico, o con respecto a cuyos salarios, según se definen en la sec. 30271(a) de este título, no aplica la retención bajo dicha sección, la planilla será rendida, …

13 L.P.R.A. § 30438 Pago de la contribución

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(a) Fecha para el pago.— En el caso de un individuo extranjero no residente no dedicado a industria o negocio en Puerto Rico con respecto a cuyos salarios, según se definen en la sec. 30271(a) de este título, no aplica la retención bajo dicha sección, el monto total de la contrib…

13 L.P.R.A. § 30441 Contribución a corporaciones extranjeras

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(a) Contribución a corporaciones extranjeras no dedicadas a industria o negocio en Puerto Rico.— (1) Regla general.— (A) Imposición de la contribución.— Se impondrá, cobrará y pagará para cada año contributivo, en lugar de la contribución impuesta por las secs. 30071, 30072, 3007…

13 L.P.R.A. § 30442 Contribución sobre monto equivalente a dividendo

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(a) Imposición de la contribución.— En adición a las contribuciones impuestas por las secs. 30071, 30072, 30073 y 30083 de este título, se impondrá, cobrará y pagará, para cada año contributivo, a toda corporación extranjera dedicada a industria o negocio en Puerto Rico, una cont…

13 L.P.R.A. § 30443 Deducciones

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(a) En general.— En el caso de una corporación extranjera las deducciones serán admitidas solamente para fines de la sec. 30431(b) de este título y, excepto según se dispone en el inciso (b) de esta sección, y en la sec. 30444 de este título solamente si y hasta el límite en que …

13 L.P.R.A. § 30444 Requisitos para la concesión de deducciones y créditos

2.2K chars

(a) Una corporación extranjera recibirá el beneficio de las deducciones y de los créditos concedidos a ellas solamente si cumple con cada uno de los siguientes requisitos:(1) Rindiere o hiciere rendir al Secretario una declaración fiel y exacta de su ingreso total realmente relac…

13 L.P.R.A. § 30445 Créditos contra la contribución

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(a) Créditos concedidos por la sec. 30201 de este título.— A las corporaciones extranjeras se les concederán los créditos contra la contribución por contribuciones a los Estados Unidos, a posesiones de los Estados Unidos y a países extranjeros con respecto a ingresos de fuentes f…

13 L.P.R.A. § 30446 Planillas

1.2K chars

(a) Fecha para rendir.— En el caso de una corporación extranjera que no tengan oficina o sitio alguno de negocios en Puerto Rico la planilla será rendida, en lugar de dentro del término establecido en la sec. 30256(a)(1) de este título, no más tarde del decimoquinto (15to) día de…

13 L.P.R.A. § 30447 Pago de la contribución

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(a) Fecha para el pago.— En el caso de una corporación extranjera que no tenga oficina o sitio alguno de negocios en Puerto Rico, el monto total de la contribución impuesta por esta parte será pagado, en lugar de en la fecha dispuesta en la sec. 30256(a) de este título, no más ta…

13 L.P.R.A. § 30448 Organizaciones extranjeras con fines educativos y caritativos y ciertas otras organizaciones exentas

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Para disposiciones especiales relacionadas con ingreso neto comercial no relacionado de organizaciones extranjeras con fines educativos y caritativos y ciertas otras organizaciones exentas, véase la sec. 30482(a) de este título.

13 L.P.R.A. § 30451 Tratamiento de sociedades extranjeras; tributación de socios

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(a) En el caso de sociedades extranjeras que estén dedicadas a industria o negocio en Puerto Rico, se entenderá que el socio está dedicado a industria o negocio en Puerto Rico en su participación distribuible de dicha sociedad. (b) La sociedad extranjera estará sujeta:(1) A las d…

13 L.P.R.A. § 30471 Exenciones de contribución sobre corporaciones y entidades sin fines de lucro

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(a) Excepto según se dispone en las secs. 30481 a 30487 de este título, las siguientes organizaciones estarán exentas de tributación bajo esta parte:(1) Iglesias, convenciones o asociaciones de iglesias, así como organizaciones religiosas o apostólicas, incluyendo corporaciones y…

13 L.P.R.A. § 30473 Contribución especial por pagos por indemnización por casos de hostigamiento y gastos relacionados

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Se impondrá una contribución especial a toda entidad sin fines de lucro exenta bajo la sec. 30471 de este título, sobre los pagos descritos en la sec. 30137(h) de este título. La contribución especial será determinada utilizando la tasa máxima dispuesta en las secs. 30071 and 300…

13 L.P.R.A. § 30481 Imposición de la contribución sobre el ingreso comercial no relacionado de organizaciones para fines caritativos y para otros fines

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(a) Organizaciones con fines caritativos y con otros fines, tributables a tipos corporativos.— (1) Imposición de la contribución.— Se impone para cada año contributivo sobre el ingreso neto comercial no relacionado (según se define en la sec. 30482 de este título) de toda organiz…

13 L.P.R.A. § 30482 Ingreso neto comercial no relacionado

11.2K chars

(a) Definición.— El término “ingreso neto comercial no relacionado” significa el ingreso bruto derivado por cualquier organización proveniente de cualquier industria o negocio no relacionado (según se define en la sec. 30483 de este título) explotado regularmente por ésta, menos …

13 L.P.R.A. § 30483 Industria o negocio no relacionado

3.1K chars

(a) Regla general.— El término “industria o negocio no relacionado” significa, en el caso de una organización sujeta a la contribución impuesta por la sec. 30481 de este título, cualquier industria o negocio cuya explotación no está sustancialmente relacionada con el desempeño o …

13 L.P.R.A. § 30484 Arrendamientos comerciales

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(a) Rentas y deducciones de arrendamientos comerciales.— Al computar bajo la sec. 30482 de este título el ingreso neto comercial no relacionado para cualquier año contributivo:(1) Porcentaje de rentas tomado en consideración.— Se incluirá con respecto a cada arrendamiento comerci…