Title 13, Contribuciones y Finanzas

(a) En todos los casos que sea necesario asegurar el pago del impuesto sobre ventas, establecido en las disposiciones de esta parte, el Secretario podrá requerir un depósito en efectivo, fianza u otro valor como condición para que una persona obtenga o retenga un certificado de c…

(a) Toda persona que tenga un permiso, de conformidad con lo establecido en el inciso (d) de esta sección, para efectuar el pago del impuesto sobre ventas y uso directamente al Secretario, podrá presentar un certificado de exención total a los comerciantes que se dediquen a vende…

(a) Excepto según se dispone en el inciso (b) de esta sección, las ventas al detal cubiertas por contratos y subastas relacionadas a partidas tributables que fueron otorgados o adjudicadas antes del 31 de octubre de 2006, estarán excluidas del impuesto sobre ventas y uso. El Secr…

(a) Para fines de esta parte los siguientes términos, palabras y frases tendrán el significado general que a continuación se expresa, excepto cuando el contexto claramente indique otro significado.(1) Alimentos e ingredientes para alimentos.— Substancias, bien sean líquidas, conc…

(a) En general.— Para propósitos del impuesto de valor añadido y excepto se disponga de otro modo:(1) Se considerará que un bien es vendido o transferido en Puerto Rico si el mismo está localizado en Puerto Rico al momento de la venta o transferencia o si el bien será enviado por…

A los efectos de los términos y frases definidos en esta parte, las palabras incluye e incluyendo no se interpretarán en el sentido de excluir, omitir o eliminar otras materias dentro del significado del término definido. Asimismo, los objetos especificados sólo se interpretarán …

El Secretario tendrá facultad para promulgar aquellas reglas y reglamentos que sean necesarios para la administración del impuesto de valor añadido establecido en esta parte.

(a) Imposición.— Se impondrá, cobrará, y pagará, un impuesto de valor añadido:(1) Todo artículo tributable, según dicho término es definido en esta parte, introducido a Puerto Rico, que será computado aplicando la tasa establecida en el inciso (b) de esta sección al valor del art…

(a) Se faculta al Secretario a establecer, mediante reglamento o de otra forma, condiciones con respecto a la concesión de certificados de exención del pago o retención del impuesto fijado en esta parte. Con el fin de asegurar el debido cumplimiento con los términos, disposicione…

(a) Las siguientes transacciones estarán exentas del impuesto de valor añadido:(1) La prestación de los servicios financieros, excepto aquellos que resulten en la imposición de cargos bancarios;(2) la venta de medicamentos recetados y artículos para el tratamiento de condiciones …

(a) En general.— Excepto que de otro modo se disponga en esta parte, la persona responsable del pago del impuesto de valor añadido será:(1) En el caso de la introducción de artículos tributables a Puerto Rico, la persona que introduzca el artículo a Puerto Rico;(2) en el caso de …

(a) Obligación del cobro.— Todo comerciante que venda un bien o preste un servicio sujeto al impuesto fijado en esta parte, excepto los pequeños comerciantes que hayan obtenido un certificado de registro de pequeño comerciante, tendrá la obligación de cobrar el impuesto de valor …

(a) Cuando sea impráctico, debido a la naturaleza del negocio, cumplir con lo requerido en la sec. 32222(c) de este título, el Secretario podrá eximir al comerciante, motu proprio o previa solicitud al efecto, de cumplir con dicho requisito y requerirle o autorizarlo a reflejar e…

(a) Todo comerciante, incluyendo un exhibidor, dedicado al negocio de ventas despachadas por correo está sujeto a los requisitos de esta parte con respecto a, entre otros, el registro como comerciante y el cobro del impuesto de valor añadido. Disponiéndose, que ningún pago o carg…

(a) Presunción de adquisición tributable.— Se presumirá que todo comprador que adquiera bienes y servicios de un comerciante para entrega en Puerto Rico, no lo ha adquirido para exportación, a menos que dicha persona someta evidencia para rebatir dicha presunción. (b) Presunción …

Excepto según se dispone en la sec. 33344 de este título, ningún municipio, autónomo o no, del Estado Libre Asociado de Puerto Rico, podrá imponer o recaudar arbitrio o impuesto alguno sobre ventas y uso, bienes y servicios, valor añadido, o cualquier otro impuesto de naturaleza …

(a) Facultad para rescindir transacción.— Todo Agente de Rentas Internas que en el ejercicio de sus funciones oficiales adquiera bienes en cualquier comercio o negocio y efectúe el pago correspondiente podrá rescindir la transacción una vez haya efectuado el pago correspondiente,…

(a) Regla general.— Para propósitos de esta parte, incluyendo la responsabilidad del pago del impuesto de valor añadido, todo comerciante utilizará el mismo método de contabilidad que utiliza para informar sus ingresos en la planilla de contribución sobre ingresos. (b) Excepcione…

(a) Declaración de importación.— Toda persona que introduzca artículos a Puerto Rico deberá someter una declaración detallada de impuesto de valor añadido con relación a todo artículo introducido, en el tiempo, la forma, la manera y con aquella información que el Secretario estab…

(a) La cantidad de impuesto a pagar bajo esta parte se determinará como sigue:(1) Declaración de importación y planilla mensual de impuesto sobre importaciones.— Se multiplicará el valor de los artículos introducidos, según reflejado en la factura comercial, por la tasa aplicable…

(a) Regla general.— El envío al Secretario del impuesto fijado por este subtítulo se hará:(1) En el caso de la introducción de artículos tributables a Puerto Rico, por la persona que introduzca el artículo a Puerto Rico;(2) en el caso de la venta o transferencia de bienes y la pr…

(a) El impuesto de valor añadido calculado conforme a la sec. 32223 de este título, será remitido al Departamento por el operador o el comerciante.

(a) El impuesto que se fija en esta parte, será pagadero al Secretario por la persona responsable de remitirlo, en las fechas que se indican a continuación:(1) Introducción de artículos a Puerto Rico.— (A) Regla general.— El impuesto de valor añadido aplicable a artículos tributa…

(a) El impuesto fijado en esta parte se pagará mediante giro postal o bancario, moneda de curso legal, tarjeta de crédito, tarjeta de débito, transferencia electrónica o cualquier otro método según disponga el Secretario mediante reglamento. (b) Todo comerciante requerido por el …

(a) Definición.— Para fines de esta sección, el término “ajuste” significa:(1) En el caso de notas de crédito y notas de débito, la cantidad que resulte del cómputo realizado bajo la sec. 32222(b)(5)(C)(vi)(IV) de este título;(2) la cantidad que resulte al multiplicar el monto po…

(a) Reclamación del crédito y limitación:(1) Todo comerciante, excepto los comerciantes a los cuales se les haya emitido un certificado de registro de pequeño comerciante, podrá reclamar un crédito en la planilla mensual del impuesto de valor añadido por la cantidad pagada o acum…

(a) Reclamación del crédito.— Todo comerciante al cual una entidad relacionada que no se dedica a industria o negocio en Puerto Rico le haya prestado un servicio, excepto los comerciantes a los cuales se les haya emitido un certificado de registro de pequeño comerciante, podrá re…

(a) Tratamiento de un sobrepago.— (1) Sobrepago.— Se considerará un sobrepago el exceso de los ajustes y el crédito descritos en las secs. 32241 y 32242 de este título, sobre la cantidad del impuesto aplicable a la venta de bienes y servicios realizada durante el mes correspondie…

(a) Todo comerciante que reclame un crédito concedido en esta parte contra su responsabilidad del impuesto de valor añadido deberá conservar y tener disponible para el Secretario toda la documentación necesaria para validar su derecho a tales créditos, en la forma que el Secretar…

(a) En el caso de que un comerciante no tenga libros de contabilidad adecuados de sus ventas, el Secretario podrá, basándose en una prueba o una muestra de los registros disponibles del comerciante u otra información relacionada con las ventas o compras hechas por dicho comercian…

(a) Los individuos no residentes que adquieran bienes en Puerto Rico, sobre los cuales hayan pagado el impuesto de valor añadido podrán solicitar un reembolso por el impuesto pagado, sujeto al cumplimiento de los siguientes requisitos: (1) el individuo salga de Puerto Rico dentro…

(a) Requisito de Registro.— (1) Regla general.— Cualquier persona que lleve a cabo o desee llevar a cabo negocios en Puerto Rico deberá presentar al Secretario una solicitud de certificado de registro de comerciantes, indicando los nombres de las personas con interés en dicho neg…

El certificado de registro correspondiente deberá exhibirse en todo momento en un lugar visible al público en general en cada lugar de negocio para el cual sea expedido. Ninguna persona hará negocios como comerciante, ni persona alguna venderá o recibirá nada de valor en lugar de…

Toda persona que lleve a cabo negocios en Puerto Rico como comerciante sin haber solicitado el certificado de registro correspondiente o cuyo registro haya sido revocado, estará sujeta a las penalidades establecidas en las secs. 33001 et seq. de este título.

(a) Definición.— Formulario numerado que se le emite a una planta manufacturera para que tenga derecho a importar y a adquirir artículos para la manufactura libres del impuesto de valor añadido. El mismo se tendrá que utilizar para reclamar la exención al momento de introducir o …

(a) Certificado de compras exentas.— Formulario numerado que emite el Secretario a una persona elegible que le permite adquirir o importar bienes y servicios exentos del impuesto de valor añadido de acuerdo a la sec. 32213 de este título. El comerciante tendrá que utilizar el cer…

(a) Elegibilidad.— Un comerciante cuyo volumen de ventas excede de $500,000 anuales para los tres (3) años inmediatamente anteriores al año para el cual se hace la determinación, o para el periodo aplicable (en caso de haber operado menos de tres (3) años), y el ochenta (80) por …

(a) Un negocio multinivel podrá solicitarle al Secretario que los distribuidores independientes que forman parte de su red de venta no sean considerados comerciantes para fines del cobro y remisión del impuesto de valor añadido. (b) La determinación de que un negocio multinivel o…

(a) Toda persona que tenga un permiso, de conformidad con lo establecido en el inciso (d) de esta sección, para efectuar el pago del impuesto de valor añadido directamente al Secretario, podrá presentar un certificado de exención total a los comerciantes que se dediquen a venderl…

El Secretario queda facultado para comprar aquellos abastos y equipos, contratar servicios y reclutar personal que sean necesarios e incurrir en cualesquiera otros gastos apropiados para hacer valer y administrar esta parte, eximiendo así al Departamento de Hacienda de las limita…

Todo comerciante, según se define en esta parte, deberá conservar en Puerto Rico por un período no menor de seis (6) años, toda aquella información que evidencie los bienes y servicios adquiridos o vendidos por dicho comerciante, tales como comprobantes fiscales, notas de crédito…

(a) En todos los casos que sea necesario asegurar el pago del impuesto de valor añadido, establecido en las disposiciones de esta parte, el Secretario podrá requerir un depósito en efectivo, una fianza, carta de crédito, u otro valor como condición para que una persona o comercia…

(a) Fondo Especial.— (1) Una cantidad igual al punto cinco (0.5) por ciento de los derechos de admisiones reportados, ingresará en un fondo especial, sin año económico determinado, para gastos de funcionamiento del Festival Casals, Inc., de la Corporación de la Orquesta Sinfónica…

(a) Fondo de Desarrollo Municipal.— Una porción correspondiente a punto dos por ciento (0.2%) del total de punto cinco (0.5) por ciento del impuesto de valor añadido establecido en la sec. 32211 de este título, y conforme a las disposiciones, términos y otras condiciones dispuest…

(a) Fianzas vigentes, sometidas y aprobadas bajo las secs. 32001 et seq. de este título.— Las fianzas vigentes, sometidas y aprobadas bajo las secs. 32001 et seq. de este título, se entenderán vigentes, sometidas y aprobadas bajo esta parte hasta su fecha de vencimiento. (b) Créd…

(a) Las ventas cubiertas por contratos y subastas públicas de gobierno descritas en los incisos (c) y (d) de la sec. 32171 de este título, estarán sujetas al impuesto de valor añadido a la misma tasa del impuesto sobre ventas y uso aplicable bajo dichos incisos. Disponiéndose, qu…