Title 13, Contribuciones y Finanzas

(a) En el caso de un individuo cuya principal fuente de ingresos consista de ingresos descritos en las cláusulas (1), (2), (3) y (5) del inciso (a) de la sec. 30101 de este título, o aquella parte de la cláusula (4) de dicha sección relacionada a pensiones concedidas o a conceder…

(a) Regla general.— Al computarse el ingreso neto no se admitirán en caso alguno las deducciones con respecto a:(1) Gastos personales, de subsistencia, de familia o aquellos relacionados con el ejercicio de una profesión u oficio como empleado, excepto aquellos gastos deducibles …

(a) En el caso de un individuo, para fines de determinar el ingreso neto se admitirán como deducciones las exenciones concedidas por esta sección.(1) Exención personal.— (A) En el caso de un contribuyente individual, una exención personal de tres mil quinientos (3,500) dólares.(B…

(a) Dividendos recibidos.— El ochenta y cinco por ciento (85%) de la cantidad recibida como dividendos de una corporación doméstica sujeta a tributación bajo esta parte, o procedentes de ingresos de desarrollo industrial sujeto a tributación bajo esta parte, pero la deducción no …

(a) En el caso de contribuyentes que sean individuos y que hayan derivado ingresos sujetos a tasas preferenciales de veinte mil (20,000) dólares o más en el año contributivo, al computarse el ingreso neto sujeto a contribución regular para dicho año, no se admitirá como deducción…

(a) Para años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2018, un patrono de empresa privada podrá tomar una deducción de ciento cincuenta (150) por ciento por cada joven universitario que se emplee durante por lo menos veinte (20) horas semanales por nueve (9) meses…

Se admitirá como una deducción por donativos sin sujeción a las limitaciones dispuestas en este Código, el cien por ciento (100%) de los auspicios, pagos o aportaciones de donativos hechos por individuos, corporaciones o sociedades a la Corporación de la Orquesta Sinfónica de Pue…

(a) Definiciones.— Según se utilizan en esta parte:(1) Activos de capital.— El término “activos de capital” significa propiedad poseída por el contribuyente, relacionada o no con su industria o negocio, pero no incluye:(A) Existencias en el negocio del contribuyente u otra propie…

(a) Base no ajustada de la propiedad.— La base de la propiedad será el costo de dicha propiedad, excepto que:(1) Valor de inventario.— Si la propiedad debió haberse incluido en el último inventario, la base será el último valor de inventario de dicha propiedad.(2) Donaciones desp…

(a) Cómputo de ganancia o pérdida.— La ganancia en la venta u otra disposición de propiedad será el exceso del monto realizado en dicha venta o disposición sobre la base ajustada establecida por la sec. 30142(b) de este título para determinar ganancia, y la pérdida será el exceso…

(a) Regla general.— En la venta o permuta de propiedad el monto total de la ganancia o pérdida determinada bajo la sec. 30143 de este título será reconocida, salvo lo que más adelante se dispone en esta sección. (b) Permutas exclusivamente en especie.— (1) Propiedad poseída para …

Lo pagado a un distribuidor, por su principal o concedente, por concepto de la cancelación de un contrato de distribución (si el distribuidor tiene una inversión sustancial de capital en su negocio de distribución) se considerará como recibido en permuta por dicho contrato de dis…

(a) Regla general.— Para propósitos de esta parte, si una corporación adquirente hace una elección bajo esta sección (o es tratada como que ha hecho dicha elección bajo el inciso (d) de esta sección), entonces, en el caso de una adquisición cualificada de acciones, la corporación…

(a) En el caso de cualquier pérdida que se alegue haber sido sufrida en cualquier venta u otra disposición de acciones o valores en que aparezca que, dentro de un período comenzado treinta (30) días antes de la fecha de dicha venta o disposición y terminado treinta (30) días desp…

(a) Regla general.— En el caso de cualquier bono, según se define en el inciso (d) de esta sección, las siguientes reglas serán aplicables a la prima de bonos amortizable, determinada bajo el inciso (b) de esta sección.(1) Intereses tributables.— En el caso de un bono que no sea …

(a) Definición de dividendo.— (1) El término “dividendo” cuando se utiliza en esta parte (excepto dividendos de compañías de seguros pagados a tenedores de pólizas), significa cualquier distribución hecha por una corporación a sus accionistas bien sea en dinero o en otra propieda…

(a) Ingreso bruto de fuentes dentro de Puerto Rico.— Las siguientes partidas de ingreso bruto serán consideradas como ingreso de fuentes dentro de Puerto Rico:(1) Intereses.— Intereses sobre bonos, pagarés u otras obligaciones que devenguen intereses, de personas residentes, natu…

(a) Ingreso bruto de fuentes fuera de Puerto Rico.— Las siguientes partidas de ingreso bruto serán consideradas como ingreso de fuentes fuera de Puerto Rico:(1) Intereses que no sean los derivados de fuentes dentro de Puerto Rico según se dispone en la sec. 30151(a)(1) de este tí…

(a) Excepto según dispuesto en esta sección o las secs. 30154 y 30155 de este título, cualquier ganancia, beneficio o ingreso derivado de la venta o permuta de propiedad mueble,(1) Por una corporación doméstica o por un individuo residente de Puerto Rico constituirá ingreso de fu…

(a) En general.— (1) Partidas de ingreso bruto, gastos, pérdidas y deducciones que no sean las especificadas las secs. 30151 y 30152 de este título, serán asignadas o prorrateadas a fuentes dentro o fuera de Puerto Rico, bajo reglas y reglamentos promulgados por el Secretario. Cu…

(a) En general.— Para fines de esta parte para propósitos de determinar el ingreso, ganancia, o pérdida que será tratada como realmente relacionada con la explotación de una industria o negocio dentro de Puerto aplicaran las reglas dispuestas en el inciso (f) de esta sección, y l…

(a) Reglas de fuente de ingreso.— (1) Personas residentes.— En el caso de una persona natural residente de Puerto Rico o jurídica doméstica, el cincuenta por ciento (50%) de cualquier ingreso de comunicaciones internacionales se considerará ingreso de fuentes dentro de Puerto Ric…

(a) Transportación que comienza y termina en Puerto Rico.— Excepto de otro modo dispuesto en esta sección, todo el ingreso de transportación atribuible a transportación que comienza y termina en Puerto Rico se tratará como derivado en su totalidad de fuentes en Puerto Rico. (b) T…

(a) En el caso de ventas de interés en sociedades ocurridos luego del 31 de diciembre de 2018, cualquier ganancia, beneficio o ingreso derivado de la venta de un interés en una sociedad que genere ingresos de fuentes de Puerto Rico, constituirá ingreso de fuentes en Puerto Rico, …

(a) Cómputo del ingreso neto.— El ingreso neto será computado sobre la base del año contributivo del contribuyente. (b) Año contributivo.— Para fines de esta parte, el término “año contributivo” significa:(1) El período anual de contabilidad del contribuyente, si es un año natura…

(a) Regla general.— El ingreso neto será computado de acuerdo con el método de contabilidad regularmente usado por el contribuyente para llevar sus libros. (b) Excepciones.— Si el contribuyente no ha usado método alguno de contabilidad, o si el método usado no reflejase clarament…

El monto de todas las partidas de ingreso bruto será incluido en el ingreso bruto para el año contributivo en que sean recibidas por el contribuyente a menos que, bajo los métodos de contabilidad permitidos bajo la sec. 30172 de este título, cualesquiera de dichas partidas deban …

(a) Regla general.— Las deducciones y los créditos establecidos en esta parte deberán ser reclamados para el año contributivo en que fueren “pagados o incurridos” o “pagados o acumulados”, dependiendo del método de contabilidad a base del cual se computará el ingreso neto a menos…

(a) Traficantes en bienes muebles.— Una persona que regularmente vendiere o en otra forma dispusiere de propiedad mueble mediante el plan de ventas a plazos podrá, en la forma que el Secretario establezca mediante reglamento, declarar en cualquier año contributivo como ingreso de…

(a) En general.— (1) El período en el cual se reconocerá ingreso proveniente de contratos a largo plazo se determinará a base de cualquiera de los métodos descritos en el inciso (b) de esta sección, siempre y cuando el método utilizado refleje claramente el ingreso neto derivado …

(a) El contribuyente podrá usar el siguiente método, háyase o no establecido bajo la sec. 30101(a)(2)(B) de este título, para inventariar mercaderías especificadas en la solicitud requerida bajo el inciso (b):(1) Inventariarlas al costo;(2) considerar aquéllas que queden en exist…

(a) En general.— Si las acciones de una corporación son transferidas a un individuo en una transferencia con respecto de la cual los requisitos del inciso (b) de esta sección se cumplen:(1) No se reconocerá ningún ingreso al momento del individuo ejercer la opción con respecto a …

En cualquier caso de dos (2) o más organizaciones, industrias o negocios, estén o no incorporados, estén o no organizados en Puerto Rico y estén o no afiliados, poseídos o controlados directa o indirectamente por los mismos intereses, el Secretario queda autorizado para distribui…

Si un contribuyente cambiare su período de contabilidad de año económico a año natural, de año natural a año económico o de un año económico a otro, el ingreso neto será computado, con la aprobación del Secretario, a base de dicho nuevo período de contabilidad, con sujeción a las…

(a) Deducción por depreciación flexible.— (1) Regla general.— En el caso de propiedad depreciable flexiblemente con respecto a la cual es efectiva para el año contributivo la opción dispuesta en el inciso (b) de esta sección, un contribuyente podrá, al computar su ingreso neto pa…

(a) Elección para utilizar el método de depreciación acelerada.— (1) La elección para utilizar el método de depreciación acelerada deberá hacerse con la planilla correspondiente al primer año contributivo en que se reclame la deducción, en la forma y manera establecida por reglam…

(a) Concesión de crédito.— Si el contribuyente eligiere acogerse a los beneficios de esta sección, la contribución impuesta por esta parte, excepto la contribución impuesta bajo la sec. 30075 de este título, será acreditada con:(1) Ciudadanos y corporaciones domésticas.— En el ca…

(a) Concesión de crédito.— Se permitirá como un crédito contra la contribución impuesta por esta parte una cantidad igual al crédito por contribución mínima, hasta que el mismo se agote. (b) Crédito por contribución mínima.— Para fines del inciso (a) de esta sección, el crédito p…

(a) Para fines de la sec. 30073 de este título:(1) En general.— El crédito alternativo mínimo por contribuciones pagadas al extranjero para cualquier año contributivo será el crédito que se determinaría bajo la sec. 30201 de este título para dicho año contributivo si:(A) El monto…

(a) Para años contributivos comenzados antes del 1 de enero de 2018, la contribución impuesta por esta parte sobre los dividendos provenientes de ingreso de desarrollo industrial recibidos por corporaciones organizadas bajo las leyes de cualquier estado de Estados Unidos dedicada…

(a) Cantidad del crédito.— Se concederá un crédito contra la contribución impuesta por este subtítulo por los donativos generados o gestionados producto del esfuerzo de la Fundación del Palacio de Santa Catalina. El monto de este crédito será de cien por ciento (100%) del monto d…

(a) En general.— (1) Para años contributivos comenzados antes del 1 de enero de 2018, todo negocio elegible que incremente las compras, directamente o a través de personas relacionadas, de productos del agro puertorriqueño en sustitución de productos importados para la venta loca…

(a) No obstante lo dispuesto en esta parte y las disposiciones enumeradas en el inciso (b) de esta sección, para cada uno de los años contributivos comenzados luego del 31 de diciembre de 2008, y antes del 1 de enero de 2012, no se podrá reclamar crédito alguno contra las contrib…

(a) Para años contributivos comenzados antes del 1 de enero de 2013, todo negocio elegible que compre productos elegibles manufacturados en Puerto Rico, incluyendo componentes y accesorios, tendrá derecho a reclamar un crédito contra las contribuciones establecidas en esta parte,…

(a) Cantidad del crédito.— Se concederá un crédito contra la contribución impuesta por esta parte por los donativos realizados a fundaciones de exgobernadores para sus gastos de funcionamiento y aquellos gastos relacionados con los propósitos para cuales fueron creados y/o aquell…

(a) Créditos concedidos o comprados.— No obstante lo dispuesto en esta parte y cualesquiera otras leyes especiales, cualquier persona natural o jurídica que, antes del 30 de junio de 2013, haya comprado o se le haya concedido cualquiera de los créditos sujetos a moratoria enumera…